一、经费支出报销审批制度
为加强红十字会财务管理和监督、规范财务行为,严格报销手续, 特作如下规定:
(一)实行一支笔”审批制度。
(二)财务会计必须认真履行《会计法》规定的监督职能,一切经费开支必须经财务主管审核,对于原始凭证不合法,内容不完整、手续不齐全、数字不准确的,有权拒绝报销。
(三)报销凭证要求:(1)原始凭证必须内容完整。必须盖有开票单位的发票专用章”或财务专用章”,业务内容必须填写清楚,大小金额必须一致,不得有涂改、挖补、刮擦等现象。(2)购买物品必须取得正式发票,收款收据原则上不予报销。特殊情况不能取得正式发票的小额开支,必须事先征得会长和财务主管同意,否则不予报销。(3)报销附件要齐全。如会议报销必须附会议通知和领导批示; 维修必须附维修清单;需事先审批的,还必须附审批单等。
(四)审批原则。支出审批要坚持厉行节约,反对铺张浪费,自觉遵守廉洁自律的各项规定,严禁以权谋私。增加经费开支透明度,接受上级财务部门的检查、监督。
(五)报销审批手续和程序:(1)由经办人填写费用报销单;(2)部门主管审核;(3)财务主管审核;(4)会长审批;⑸出纳办理付款手续。出纳付款时要进行复核把关。有关人员签字必须用钢笔或水笔,
不得用圆珠笔或铅笔。
二、现金、银行支票管理制度
为加强库存现金和银行支票管理,保证现金和支票使用安全,根据国务院《现金管理暂行条例》和银行结算管理规定,特作如下规定:
(一)现金收入必须开具发票或正式收据,及时入帐和送存银行; 严禁贪污挪用,严禁私设小金库”。
(二)出纳收入的现金必须专柜存放,不得与个人现金混淆,不得超过银行核定的现金库存限额,不得坐支”现金或白条”抵库。会计对现金的库存情况有权随时检查。
(三)不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行,单位之间不得互借现金,不得利用账户替其它单位或个人套取现金。
(四)现金支付必须符合国务院《现金管理暂行条例》规定的使用范围,不足转账金额起点的零星开支可采用现金支付;达到规定的,
原则上本市区的采用转账支票结账,外地区采用银行信汇、电汇或银行汇票结算。
(五)实行钱账分管制度。非出纳人员不得兼管现金收付业务和现金保管业务。
(六)切实做好现金和银行支票保管工作。如发生现金被窃,必须及时报告,并分清责任予以处理;对盖好印鉴的空白支票丢失、要立即向银行挂失,并登报声明作废。
三、财务稽核管理制度
加强财务管理,完善会计秩序,建立健全财务稽核制度,是规范
财务管理体制的有效途径。
1、单位设置会计、出纳工作岗位,明确责任,各司其职,各负其责,
建立相互监督、相互控制、规范运作的长效财务管理体制
2、出纳人员根据审核无误的原始凭证履行日常报销。现金付款后,应在付款原始凭证上加盖现金付讫” 戳记,以防重复使用。对已支付的原始凭证要按顺序编号,并做到逐笔登记和日清月结。
3、会计人员对记账凭证的填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员等内容进行逐一审核, 经审核无误后,在复核处盖章。上述项目任何一项发生差错,退由出纳人员重新填制。
4、会计人员应根据审核无误的会计凭证,登记会计总账和明细账。按照《事业单位会计制度》及《民间非营利组织会计制度》设置的会计科目,登记会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料。建立日常对账制,做到账证、账账、账实相符。
5、会计人员根据已审核、完整无误的会计资料及时编制会计报表。做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚,最后报请领导审核盖章。要严肃各项数字之间的构稽关系,凡有对应关系的数字, 应相互一致。
6、财务会计将审核无误的会计报表报送领导审核、审查。单位负责人对报送的财务会计报表的合法性、真实性负责。
7、会计人员要定期对库存观金、有价证券进行抽查。在出纳人
员在场的前提下,进行实地盘库、核对有价证券,盘点结果填写《盘点报告表》报送领导。对盘库、核对中发现问题要追究相关人员的责任并按有关规定予以处理。
8、妥善保管签发支票的印章,贯彻分人分别保管印章及支票的原则,相互制约、各负其责。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作。
四、会计档案管理制度
会计档案真实有效地记录了单位经济业务工作的全过程,是对经济业务发生的真实反映。加强对会计档案的规范科学管理,是财务管理工作的基础。
(一)会计档案的立卷工作
1、对形成的会计凭证,按会计账户分门别类进行整理,经审核后定期装订成册,并根据会计档案管理要求注明档案形成的年份、日期、装订人等内容。
2、对会计档案应具备齐全的共同要素,要规范、整齐,每册封面须填写的项目不得出现错填、漏填或字体模糊不清,要确保会计档案立卷的完整性。
3、对已装订成册的会计档案,不得随意拆散原卷册。
(二)会计档案的日常管理
1、已建立的会计档案(未移交时)必须符合存放有序、整齐、科学管理的要求,切实加强对会计档案的管理措施,要经常查看,防止会计档案的无为损毁。一年后,应将会计档案资料移交单位档案室保
管。
2、要加强对会计档案的保密管理,未经领导同意,不得擅自将会计档案提供给无关人员查阅;经领导同意后提供查阅的会计档案,
要做好查阅档案的登记手续;因工作业务需要,经领导同意,须提供给相关人员会计凭证复印件时,要做好提供人和复印人的登记手续。3、经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始
凭证附件,严禁擅自违规操作。
4、出纳人员不得兼任会计档案保管工作。
5、会计电算化的档案管理,按照《上海市会计电算化会计档案管理制度》执行。对原始数据按月实行双备份,并将数据分开储存, 每半年对数据进行光盘、优盘备份。
附表: 会计档案保管期限表
序 号
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档 案 名 称
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保管期限
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备 注
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一
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会计凭证类
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1
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原始凭证
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15 年
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2
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记帐凭证
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15 年
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二
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会计帐簿类
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3
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总帐
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15 年
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4
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明细帐
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15 年
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5
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日记帐
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25 年
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6
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固定资产明细帐(卡片)
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固定资产报废清理后保管 5 年
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7
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辅助帐簿
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15 年
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三
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财务报告类
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8
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月度、季度财务报告
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5 年
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包括文字分析
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9
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年度财务报告(决算)
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永久
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包括文字分析
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四
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其他类
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10
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会计移交清册
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15 年
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11
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会计档案保管清册
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永久
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12
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会计档案销毁清册
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永久
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13
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银行对帐单、余额调节表
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5 年
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